Pokok bahasan yang disajikan dalam buku ini adalah mengenai teori-teori dasar tentang hukum, teori-teori dasar tentang pajak (termasuk bea dan cukai) dikaitkan dengan materi yang diatur undang-undang perpajakan. Saat ini terdapat sebelas undang-undang perpajakan sebagai pelaksanaan dari Pasal 23A UUD 1945 Perubahan 2001. Teori tentang pajak dan hukum, serta undang-undang perpajakan dikaitkan dengan sistem hukum Indonesia, sistem pembentukan hukum dan sistem pembentukan peraturan perundang-undangan. Pokok bahasan dalam buku ini dibagi atas 4 Bagian yaitu : Bagian Pertama : Beberapa pengertian tentang pajak; Bagian Kedua : Hukum pajak materel dan hukum pajak formal; Bagian Ketiga : Penyelesaian sengketa dan tindak pidana perpajakan; Bagian Keempat : Keadaan yang memengaruhi berlakunya hukum pajak nasional.
BAGIAN 1 Beberapa Peng ertian Tentang Pajak Dan Hukum Pa jak 1
BAB 1 P endahuluan_2
Tujuan Pemungutan Pajak …………………… 2
Sejarah Perpajakan di Indonesia.3
Indonesia sebagai Negara Hukum .14
Pengaturan Keuangan Negara dalam Uud 1945. 15
BAB 2 Tin jauan Tentang Pa jak dan Perpajakan_21
Tinjauan tentang Pajak .21
Tinjauan tentang Perpajakan 29
Bab 3 Hukum dan Hukum Pa jak 31
Tinjauan tentang Hukum pada Umumnya 31
Sumber Hukum Menurut Para Ahli.32
Hukum Pajak Menurut Para Ahli .36
Hukum Pajak versus Hukum Fiskal.37
BAB 4 T entang Sumber-sumber Hukum Pa jak 40
Sumber-sumber Hukum Pajak.40
Sumber Hukum Pajak dalam Arti Materil..41
Doktrin di Bidang Perpajakan sebagai Sumber Hukum Pajak dalam Arti Materil 42
Semboyan atau Slogan tentang Perpajakan. 43
Sumber Hukum Pajak dalam Arti Formil .. 47
Terbentuknya Hukum Pajak ..52
BAB 5 Asas -asas dan Teori Pemung utan Pa jak 55
Tugas Negara Menciptakan Kesejahteraan Rakyat55
Asas-Asas dan Teori Justifikasi Pemungutan Pajak . 56
Pajak dan Golongan-golongannya. 65
Fungsi Pajak dan Apbn. 70
Hak Asasi Manusia dalam Pemungutan Pajak.73
BAB 6 Harmonisasi Peraturan Perundang -undangan_74
Harmonisasi Vertikal (Hierarki) dan Harmonisasi Horizontal (Sinkronisasi). 74
Sumber Tertib Hukum atau Tata Urutan (Hierarki) Peraturan Perundang-Undangan 76
Tata Cara Pembentukan Peraturan Perundang-Undangan. 79
BAB 7 P ejaba t Perpajakan 81
Pejabat Perpajakan sebagai Penyuluh, Pelayan dan Pengawas
Pelaksanaan Undang-Undang Perpajakan 81
Kedaulatan Rakyat atau Kedaulatan Kekuasaan 85
Hukum Pajak dan Administrasi Pajak.. 88
Instansi Pemungut Pajak dan Jenis Pajak yang Menjadi Wewenangnya. 92
BAB 8 P elaksanaan Pemung utan Pa jak yang Bai k 98
Good Governance dalam Mewujudkan Pelayanan Publik 98
Revolusi Mental dan Perubahan Perilaku Masyarakat Indonesia.. 100
Revolusi Mental di Bidang Perpajakan.. 100
Hierarki Peraturan Perundang-Undangan Perpajakan.103
BAGIAN 2 Hukum Pa jak Ma teril dan Hukum Pa jak Formil 107
BAB 9 Hukum Pa jak Ma teril 108
Pajak Penghasilan . 108
Pemotong dan Pemungut Pajak Penghasilan 123
Pajak Pertambahan Nilai ..126
Perlakuan Khusus tentang Pelaksanaan Ppn 135
Pajak Penjualan atas Barang Mewah (Ppn Bm)139
Pajak Bumi dan Bangunan (Pbb) . 141
Bea Meterai 143
Kepabeanan145
Cukai ..148
Pajak Daerah .150
Pajak Bumi dan Bangunan, Sektor Perdesaan dan Perkotaan..154
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (Bphtb).154
Retribusi Daerah.. 157
BAB 10 Hukum Pa jak Formil 159
Sistem dan Prosedur Pemungutan Pajak .159
Ketentuan tentang Pendaftaran dan Registrasi 161
Ketentuan tentang Pemberitahuan Kewajiban Perpajakan .162
Tata Cara Pembayaran Pajak Terutang168
Tata Cara Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak dan Pemberian Imbalan Bunga.. 172
Utang Pajak Materil Menurut Sistem Self-Assessment 175
Surat Ketetapan Pajak..176
Surat Tagihan Pajak178
Surat Ketetapan Bea Masuk dan Pajak-pajak dalam Rangka Impor.178
Surat Tagihan Cukai179
Surat Ketetapan Pajak Daerah 179
BAB 11 K ewajiban Menyelenga rakan Pembukuan atau Pencatatan 181
Kewajiban Pembukuan .. 181
Kewajiban Pencatatan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Tertentu.. 181
BAB 12 K ewenangan Ins tansi Perpajakan untuk Melakukan Pemeriksan_183
Pemeriksaan Pajak.183
Pemeriksaan Kepabeanan.185
Pemeriksaan Cukai.186
Pemeriksaan Pajak Daerah dan Retribusi Daerah187
BAB 13 P enagihan Pa jak dengan Surat Pa ksa_188
Timbulnya Utang Pajak ..188
Penagihan Pajak .189
Penagihan Pajak dengan Surat Paksa 190
Penyitaan. 191
Penjualan Barang Sitaan 197
Hak Mendahulu Penagihan Utang Pajak..198
Pencegahan dan Penyanderaan .199
Pemblokiran Harta Kekayaan Penanggung Pajak yang Tersimpan di Bank..201
BAB 14 San ksi Adminis trasi di Bidang Perpajakan_203
Sanksi Administrasi Berupa Denda 203
Sanksi Administrasi Berupa Bunga .204
Sanksi Administrasi Berupa Kenaikan206
Penghapusan Sanksi Perpajakan.. 207
Sanksi Administrasi Kepabeanan dan Cukai..208
Sanksi Administrasi Pajak Daerah dan Retribusi Daerah..209
BAGIAN 3 P enyelesaian Seng keta dan Tinda k pidana Pa jak 211
BAB 15 Seng keta Pa jak Versus Pidana Pa jak 212
Timbulnya Sengketa Pajak 212
Tindak Pidana Pajak . 213
BAB 16 P enyelesaian Seng keta Pa jak 216
Kewenangan Mengadili Sengketa Pajak ..216
Penyelesaian Sengketa dalam Upaya Administrasi. 217
Keberadaan Pengadilan Pajak .. 220
Upaya Hukum ke Pengadilan Pajak .221
Gugatan ke Pengadilan Negeri225
Upaya Hukum Luar Biasa ke Mahkamah Agung..225
Wakil dan Kuasa Hukum Wajib Pajak .. 226
Uji Materi (Judicial Review) ke Mahkamah Agung dan/atau ke Mahkamah Konstitusi. 228
BAB 17 Tinda k Pidana dan Penyidi kan Pa jak 230
Tindak Pidana Pajak. 230
Pemeriksaan Bukti Permulaan Tindak Pidana Pajak 235
Penyidik dan Penyidikan Tindak Pidana Pajak..237
Tindak Pidana Kepabeanan..239
Penyidik dan Penyidikan Tindak Pidana Kepabeanan. 242
BAGIAN 4 Keadaan yang Dapat Memengaruhi Berlakunya Hukum Pajak Suatu Nega ra_245
BAB 18 Hukum Pa jak Internasi ona l 246
Asas Pengenaan Pajak 246
Pengertian Hukum Pajak Internasional 248
Pajak Berganda dan Tax Treaty 249
Pajak Berganda Antarnegara . 250
BAB 19 K ebi jakan -kebi jakan yang Memenga ruhi Berlakunya Hukum Pa jak di Suatu Nega ra_259
Kebijakan Nasional.. 259
Kebijakan Bilateral dan Tax Treaty 264
Kebijakan Regional dan Global.. 265
Kebijakan Negara-negara Surga Pajak (Tax Haven Countries) 265
Automatic Exchange Financial Account Information (Aeoi) .. 267
